2021年6月，海南自贸港通过的《中华人民共和国海南自由贸易港法》（下称“海南自贸港法”）正式施行，涵盖贸易自由便利、投资自由便利、财政税收制度、生态环境保护、产业发展与人才支撑、综合措施等方面。对推动海南自贸港建设意义重大。
海南自由贸易港法的实施，再次让海南迎来“高光时刻”。对于企业，尤其是外资企业，他们最关注的是贸易投资的自由化、便利化以及税收优惠政策。海南自由贸易港法进一步将贸易投资自由化、便利化上升到法律层面，以贸易投资自由化、便利化为重点，进行了各项制度设计。改革的重点有哪些呢？将对企业带来哪些影响？

1、税收创新举措：零关税、低税率、简税制
日前，国新办举行海南自由贸易港法有关情况新闻发布会，海南省省长冯飞表示，自贸港法提出推行极简审批和以大幅放宽准入为重点的投资自由便利制度，最短外商投资负面清单将为企业特别是外商投资企业带来大量投资机会。
全国人大常委会委员王超英介绍，海南自由贸易港法在授权立法和管理权限，贸易自由化、便利化，投资自由化、便利化，税收制度以及生态环境保护方面进行了规定。
在贸易自由化、便利化方面，确立一线放开、二线管住的货物贸易监管模式，对负面清单之外的跨境服务贸易，按照内外一致的原则管理。
在投资自由化、便利化方面，全面推行极简审批投资制度，完善投资促进和投资保护制度，强化产权保护，适用专门的外商投资准入负面清单和放宽市场准入特别清单，推行市场准入承诺即入制。
在税收制度方面，按照简税制、零关税、低税率的原则，明确海南自由贸易港封关时、封关后简化税制的要求，免征关税的情形、货物在内地与海南自由贸易港之间进出的税收安排及对符合条件的企业和个人实行所得税优惠。
贸易投资自由化、便利化是海南自贸港建设的重点，海南自由贸易港法进一步将贸易投资自由化、便利化上升到法律层面，以贸易投资自由化、便利化为重点，进行了各项制度设计。

2、财税是改革的重点
据统计，海南省共有38家上市公司，产业涉及医药生物、农林牧渔、休闲服务、交通等，总市值约3300亿人民币。
从上市公司的产业分布看，数量最多的是医药生物类公司，占18.4%；并列第二的有农林牧渔、休闲服务、交通这三个行业，占13.2%。


《海南自由贸易港法》强化了竞争政策的基础性地位，为企业提供一个公平、透明的营商环境创造了条件，在贸易方面明确了保护自然人、法人和非法人组织的合法权利。
《海南自由贸易港法》的颁布，为海南打造双循环枢纽创造了良好的法制保障和环境。在双循环背景下，到2025年，海南承接的“三个回流”——免税购物回流、医疗服务回流、留学教育回流，预计将达到5000亿元市场规模。
中国（海南）改革发展研究院副院长、企业研究咨询中心主任杨政表示，海南的仓储空间是香港和新加坡的30~50倍，但仓储成本只有1/10~1/20。“海南放一立方米的货不到一块钱，香港要10~20港币。跨国公司选择在香港中转是因为香港是自由贸易港，进出又不用交税。如果海南的仓储成本足够低，空间足够大，也会产生吸引的效益。”
但他也指出，目前海南发展贸易港还存在一些障碍，如空运、海航运航线有待加密；此外还有配额的限制，香港等自由贸易港对商品没有配额限制。目前海南已取消了糖和原油的配额，下一步还会取消其他农产品的配额。农产品低成本进入到海南，海南的未来物价会下降。
财税方面是改革的重点。在2025年海南岛封关之前，或将进行税制简并改革，把税收放到最终的消费环节，增值税逐步取消，向国际规则看齐。
海南椰岛工作人员表示，利好方面首先是减税，按照自由贸易港法，
企业所得税可享受15%优惠，比内地通行的少10%。
其次是员工个人所得税的降低，个税上限是15%，内地则是45%。
第三是来料加工的关税减免，免进口环节的增值税、消费税。海南椰岛作为工业企业有加工需求，加工增值30%再出口，或者是到内陆地区。
第四是资金进出、旅游、医疗等方面的政策也跟公司的产品有关系。
政策吸引更多的资金和人到海南消费。更多的企业会在岛上设立商业主体，以利用和享受新的税收政策。

3、海南自由贸易港法
为企业带来多重利好
第一，海南自由贸易港法的出台将进一步增强企业特别是外商投资企业长期深耕海南的决心和信心。
海南自由贸易港法有利于打造法治化、国际化、便利化的一流营商环境，有利于给市场主体提振信心，带来稳定预期。
此外，设立海南自由贸易港知识产权法院，为知识产权保护提供高效的司法服务，设立海南国际仲裁院，探索建立与国际接轨的仲裁规则等等。自由贸易港法的出台，必将推动海南法治建设驶入“快车道”。

第二，最短外商投资负面清单将为企业特别是外商投资企业带来大量投资机会。
自贸港法提出，推行极简审批和以大幅放宽准入为重点的投资自由便利制度。
一是全面放开投资准入，除涉及国家安全、社会稳定、生态保护红线、重大公共利益等国家实行准入管理的领域外，海南自贸港实行投资准入全面放开。二是外商投资享受国民待遇，对外商投资实行准入前国民待遇加负面清单管理制度。三是大幅放宽市场准入，实行以过程监管为重点的投资便利措施，逐步实施市场准入承诺即入制。四是实行极简审批，简化办事程序，提高办事效率，优化政务服务，建立市场主体设立便利、经营便利、注销便利等制度，优化破产程序。

第三，极具竞争性的税收优惠政策将为投资企业带来巨大的收益。
自贸港法将零关税、低税率、对部分行业境外所得免税、简税制等具有空前突破性的税收创新举措赋予法律效力。
从简税制来说，在全岛封关运作时，简并增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税和教育附加等税费，在货物和服务零售环节征收销售税，并在全岛封关运作时进一步予以简化。
从零关税来讲，全岛封关运作简并税制后，海南自贸港对进口征税商品实行目录管理。除了征税目录以外的货物，进入海南全部免关税。对内地入岛货物，退还已征收的增值税、消费税。
从低税率来说，对注册在海南自贸港符合条件的企业实行企业所得税优惠，对海南自贸港内符合条件的个人实行个人所得税优惠。
建议企业和投资者持续留意后续税收细化政策的出台，结合自身的情况和商业战略，合理调整运营模式，切实享受海南自贸港的优惠和便利。
为更好的解读海南自贸港总体方案的亮点，帮助各企业学习领会海南自由贸易港法中关于贸易自由便利、投资自由便利、零关税、低税率、简税制等财政税收制度的安排导向，助企业把握海南自由贸易港政策机遇，抓住市场发展新契机。
大成方略-研习社特邀国内财税专家，研发具有高度实操性的研习课程-《海南自贸港特殊税制解读与税收优惠应用》。
从新政基本要点，对“一个核心、三类企业、五大税种”解读；
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